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“住宿费”增值税专票,都能抵扣吗?
2017-08-19 TAG: 铜树平

 

“住宿费”增值税专票,都能抵扣吗

 

  最近,广州注册公司收到好多住宿费增值税专票,不知道哪些可以抵扣,哪些不能抵扣,有点晕。

  广州珠村注册公司能否抵扣要视住宿费用途而定,广州注册公司举几个例子你就明白了。

  广州注册公司这样的住宿费可以抵扣:

  情况1:广州珠村注册公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

  借:管理费用-差旅费  600元

  应交税费-应交增值税(进项税额)15元

  贷:库存现金    615元

  情况2:广州注册公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

  借:管理费用-差旅费  500元

  应交税费-应交增值税(进项税额)15元

  贷:库存现金    515元

  广州珠村注册公司这样的住宿费不可以抵扣:

  情况1:广州珠村注册公司公司接待客户,广州注册公司收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。

  情况2:广州注册公司组织员工旅游,广州珠村注册公司收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票,即便是认证相符也不得抵扣。

  所以,不是广州珠村注册公司取得了专用发票就都可以抵扣,比如广州珠村注册公司用于集体福利、个人消费的支出应该进项转出。

  广州注册公司政策链接:

  财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改增值税试点实施办法》第二十七条规定:

  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

  (一)广州注册公司用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

  (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

  (三)广州注册公司非正常的损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

  (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

  (五)广州珠村注册公司非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

  (六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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